Založit úklidovou firmu je jedna věc, udržet ji v souladu s finančním úřadem věc druhá. Většina začínajících podnikatelů v úklidových službách řeší stejné otázky: Musím platit DPH? Vyplatí se mi paušální daň? Co se sociálním a zdravotním pojištěním? Tento článek shrnuje daňovou realitu malé úklidové firmy v Česku – ať už podnikáte jako OSVČ, nebo přes s.r.o.
Pokud ještě řešíte samotné založení podnikání, mrkněte na náš podrobný návod jak zaregistrovat úklidovou firmu, kde najdete kroky k živnostenskému oprávnění i porovnání OSVČ vs. s.r.o.
Jaké daně platí úklidová firma v Česku
Drtivá většina malých úklidových firem v ČR funguje jako OSVČ na živnostenský list (živnost volná – úklidové činnosti). Daňové povinnosti se liší podle toho, jestli jste OSVČ nebo s.r.o., a podle výše obratu.
Daň z příjmu fyzických osob (OSVČ)
Jako OSVČ platíte daň z příjmu fyzických osob ve výši 15 % ze základu daně (nad určitou hranicí příjmu 23 %, což se u malých úklidových firem prakticky netýká). Základ daně si můžete počítat dvěma způsoby:
- Skutečné výdaje – vedete si evidenci nákladů (čisticí prostředky, technika, doprava, mzdy zaměstnanců).
- Výdajový paušál – u úklidových služeb obvykle 60 % z příjmů (řemeslné a některé služby), takže zdaňujete jen 40 % příjmů bez nutnosti dokládat účtenky.
Pro malou úklidovou firmu s nízkými reálnými náklady (hlavně práce, ne materiál) je paušál často výhodnější a jednodušší na administrativu.
Sociální a zdravotní pojištění
OSVČ platí měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění bez ohledu na to, jestli má zisk. Minimální zálohy se každoročně mění (odvíjí se od průměrné mzdy), v roce 2024 činila minimální záloha na zdravotní pojištění cca 2 968 Kč měsíčně a na sociální pojištění cca 3 852 Kč měsíčně u hlavní činnosti. Po podání přehledu za uplynulý rok se zálohy přepočítají podle skutečného zisku.
DPH – kdy se stáváte plátcem
Registrace k DPH je povinná, jakmile váš obrat za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhne 2 miliony Kč. Do té doby jste neplátce a DPH neřešíte vůbec – na faktury ho neuvádíte a nemůžete si nárokovat odpočet na vstupu.
Dobrovolně se k DPH můžete registrovat i dřív, což se hodí, pokud fakturujete hlavně firmám (B2B klientům), kteří si DPH stejně odečtou – vy pak získáte nárok na odpočet DPH z nákupů (technika, auto, chemie).
| Situace | Musíte se registrovat k DPH? | Poznámka |
|---|---|---|
| Obrat pod 2 mil. Kč ročně | Ne | Můžete se přihlásit dobrovolně |
| Obrat nad 2 mil. Kč ročně | Ano, povinně | Registrace do 15 dnů po skončení měsíce, kdy limit padl |
| Fakturujete hlavně firmám | Doporučeno zvážit dobrovolně | Odpočet DPH z nákupů |
| Fakturujete hlavně domácnostem | Spíše ne | DPH zdraží službu koncovému zákazníkovi |
Paušální daň – zjednodušení pro OSVČ
Od roku 2021 mohou OSVČ využít režim paušální daně. Místo tří samostatných plateb (daň z příjmu, sociální, zdravotní) platíte jednu měsíční zálohu, která pokrývá vše. Podmínky pro vstup:
- roční příjmy do 2 milionů Kč,
- nejste plátci DPH,
- nemáte souběžně příjmy ze zaměstnání nad zákonný limit,
- nejste společníkem v.o.s. nebo komplementářem k.s.
Paušální daň má tři pásma podle výše příjmů a typu činnosti. Úklidové služby obvykle spadají do prvního nebo druhého pásma. V roce 2024 byla měsíční platba v prvním pásmu přibližně 7 498 Kč. Výhoda je jasná: jedna platba, jeden termín, žádné daňové přiznání ani přehledy pro pojišťovny. Nevýhoda – nemůžete uplatnit slevy na dani (na dítě, manželku) ani odpočty, takže se nehodí pro každého.
Malá s.r.o. – jiná daňová logika
Pokud podnikáte jako s.r.o., firma platí korporátní daň z příjmu právnických osob 21 % (sazba platná od roku 2024) ze zisku. Vy jako jednatel/společník si pak vyplácíte buď mzdu (z níž firma odvádí zálohy na daň i pojištění jako u zaměstnance), nebo podíl na zisku, který je zdaněn srážkovou daní 15 % při výplatě dividendy. S.r.o. má vyšší administrativní zátěž – povinné vedení podvojného účetnictví, o.p.s. audit při větších obratech, statutární orgán. Pro malou úklidovou firmu s pár uklízeči se obvykle nevyplatí, dokud nerostete k desítkám zaměstnanců nebo víc firemních klientů nevyžaduje s.r.o. z důvěryhodnostních důvodů.
Praktický příklad – roční daňové zatížení OSVČ
Řekněme, že jako OSVČ vyděláte za rok 800 000 Kč hrubého příjmu z úklidových služeb pro domácnosti a firmy, výdajový paušál 60 %.
- Základ daně: 800 000 × 40 % = 320 000 Kč
- Daň z příjmu 15 %: 48 000 Kč (po odečtení základní slevy na poplatníka cca 30 840 Kč zaplatíte cca 17 160 Kč)
- Sociální pojištění: cca 46 000–50 000 Kč ročně (podle vyměřovacího základu)
- Zdravotní pojištění: cca 34 000–38 000 Kč ročně
Celkové odvody tak vycházejí zhruba na 100 000–110 000 Kč ročně, tedy zhruba 12–14 % z hrubého příjmu – výrazně méně, než by čekal někdo srovnávající to se zaměstnaneckou mzdou.
Jak si administrativu zjednodušit
Bez ohledu na to, jestli jste OSVČ na paušál, na skutečné výdaje, nebo s.r.o., se vám vyplatí mít pořádek v tržbách, fakturách a docházce uklízečů – právě z těchto podkladů se odvíjí správný výpočet daní i případná kontrola z finančního úřadu. Přehledná evidence zakázek a plateb navíc ukáže, kdy se blížíte limitu pro DPH nebo pro paušální daň.
Systém CleanWhale vám pomůže držet pod kontrolou online rezervace, plánování směn uklízečů, fakturaci klientům i automatické připomínky plateb – všechno na jednom místě, takže se soustředíte na provoz firmy, ne na tabulky. Podívejte se na funkce CleanWhale nebo rovnou na ceník a plány a zjistěte, který se hodí pro vaši velikost firmy.